Ulgi podatkowe 2024/2025 – co warto wiedzieć?

Polski system podatkowy oferuje wiele możliwości obniżenia zobowiązania podatkowegoWarto zwrócić uwagę na zmiany w przepisach dotyczących ulg w roku 2024. Osoby fizyczne mogą skorzystać z różnego rodzaju ulg i odliczeń, które pozwalają na zmniejszenie kwoty podatku do zapłaty. Warto wiedzieć, jakie ulgi i odliczenia przysługują w roku podatkowym 2024, aby móc z nich skorzystać w rozliczeniu rocznym PIT za 2024 rok, składanym w 2025 roku, w wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym określonych limitów..  

Kwota wolna od podatku

W 2024 roku kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł. Oznacza to, że dochód do tej kwoty nie jest opodatkowany. Kwota wolna zmniejsza wysokość należnego podatku o 3 600 zł dla pierwszego progu podatkowego (12% * 30 000 zł). Według najnowszych informacji, kwota wolna od podatku w 2025 roku pozostanie na tym samym poziomie. Rząd planuje jednak podniesienie kwoty wolnej do 60 000 zł w przyszłości, ale jest to na razie odległa perspektywa. Wpływ kwoty wolnej na wysokość podatku jest znaczący, ponieważ efektywnie zmniejsza ona dochód podlegający opodatkowaniu w pierwszym progu podatkowym w roku 2024..  

Progi podatkowe

W Polsce obowiązują dwa progi podatkowe:  

• Pierwszy próg podatkowy: 12% dla dochodu do 120 000 zł.
• Drugi próg podatkowy: 32% dla dochodu powyżej 120 000 zł.

W pierwszym progu podatkowym, od podatku obliczonego według stawki 12% odejmuje się kwotę zmniejszającą podatek, która w 2024 roku wynosi 3 600 zł. W drugim progu podatkowym, podatek oblicza się od nadwyżki ponad 120 000 zł według stawki 32%, a do tej kwoty dodaje się 10 800 zł podatku z pierwszego progu.  

Przykład ulgi prorodzinnej w rozliczeniu PIT.

Osoba, która w 2024 roku osiągnęła dochód w wysokości 140 000 zł, zapłaci podatek w następujący sposób: uwzględniając ulgi i odliczenia w PIT 2024.

• Podatek w pierwszym progu: 10 800 zł (dla 120 000 zł)
• Podatek od nadwyżki (32%): (140 000 zł – 120 000 zł) * 32% = 6 400 zł
• Łączny podatek: 10 800 zł + 6 400 zł = 17 200 zł

Podatek solidarnościowy

Osoby, których dochód przekracza 1 000 000 zł rocznie, są zobowiązane do zapłaty podatku solidarnościowego. Stawka podatku solidarnościowego wynosi 4% od nadwyżki ponad 1 000 000 zł. Podatek ten należy doliczyć do podatku dochodowego obliczonego według skali podatkowej.  

Przykład:

Osoba, która w 2024 roku osiągnęła dochód w wysokości 1 050 000 zł, zapłaci podatek solidarnościowy w wysokości:

• 4% * (1 050 000 zł – 1 000 000 zł) = 2 000 zł

Rodzaje ulg podatkowych

Ulga na dzieci

Ulga na dziecko to jedna z najpopularniejszych ulg podatkowych w Polsce. Przysługuje ona rodzicom, opiekunom prawnym i rodzinom zastępczym, którzy wychowują dzieci. Wysokość ulgi zależy od liczby dzieci:    

• na pierwsze dziecko – 92,67 zł miesięcznie (1112,04 zł rocznie),
• na drugie dziecko – 92,67 zł miesięcznie (1112,04 zł rocznie),
• na trzecie dziecko – 166,67 zł miesięcznie (2000,04 zł rocznie),
• na czwarte i każde kolejne dziecko – 225 zł miesięcznie (2700 zł rocznie).

W przypadku wychowywania jednego dziecka, możliwość skorzystania z ulgi prorodzinnej w pełnej wysokości zależy od dochodów rodziców.. Limit dochodów dla małżeństw wynosi 112 000 zł, a dla osób samotnie wychowujących dziecko – 56 000 zł, co ma znaczenie przy ubieganiu się o ulgę prorodzinną.. Przekroczenie tego limitu może skutkować obniżeniem kwoty ulgi lub jej całkowitą utratą. Aby skorzystać z ulgi, należy złożyć PIT-36 lub PIT-37 wraz z załącznikiem PIT/O.   

Ulga rehabilitacyjna

Ulga rehabilitacyjna przysługuje osobom niepełnosprawnym oraz osobom, które ponoszą wydatki na rehabilitację osób niepełnosprawnych. Ulga ta ma na celu wsparcie finansowe osób z niepełnosprawnościami, ułatwiając im pokrycie kosztów leczenia i rehabilitacji, a tym samym poprawiając jakość ich życia. Z ulgi można odliczyć m.in. wydatki na:  

• leki (nadwyżka ponad 100 zł miesięcznie),
• sprzęt rehabilitacyjny,
• dojazd na zabiegi rehabilitacyjne,
• turnusy rehabilitacyjne.

Aby skorzystać z ulgi, należy złożyć PIT-36, PIT-37 lub PIT-28 wraz z załącznikiem PIT/O.  

Ulga termomodernizacyjna

Ulga termomodernizacyjna pozwala na odliczenie od dochodu wydatków poniesionych na termomodernizację domu jednorodzinnego. Z ulgi można skorzystać m.in. na:  

• ocieplenie ścian,
• wymianę okien i drzwi,
• montaż pompy ciepła (do końca 2024 r.),
• instalację paneli fotowoltaicznych.

Maksymalna kwota odliczenia wynosi 53 000 zł. Aby skorzystać z ulgi podatkowej, należy złożyć PIT-36 wraz z załącznikiem PIT/O, w tym dowód wpłaty na rachunek.. Od 2025 roku ulga nie obejmuje już kotłów gazowych i olejowych. Wprowadzono również inne zmiany, m.in.:   

• Pompy ciepła: Ulga obejmuje tylko pompy ciepła wykorzystywane do ogrzewania pomieszczeń lub przygotowania ciepłej wody użytkowej.  
• Energia wiatrowa: Dodano możliwość odliczenia wydatków na mikroinstalacje wiatrowe.  
• Magazyny energii: Można odliczyć wydatki na zakup i montaż magazynów energii oraz magazynów ciepła.  

Korzystanie z ulgi termomodernizacyjnej przynosi nie tylko korzyści finansowe w postaci niższego podatku, ale również korzyści dla środowiska. Termomodernizacja domu pozwala na zmniejszenie zużycia energii i emisji CO2, co przyczynia się do ochrony klimatu, a także może być odliczona w ramach ulgi. Dodatkowo, inwestycje w termomodernizację mogą przynieść długoterminowe oszczędności na rachunkach za ogrzewanie.  

Ulga na internet

Ulga na internet pozwala na odliczenie od dochodu wydatków poniesionych na internet. Kwota odliczenia wynosi 760 zł rocznie to kwota, która może być uwzględniona w ramach ulgi na wydatki. I można z niej skorzystać przez następujące pięć lat podatkowych.. Aby skorzystać z ulgi, należy złożyć PIT-37 wraz z załącznikiem PIT/O.  

Ulga dla młodych

Osoby do 26. roku życia, które uzyskują przychody ze stosunku pracy, umowy zlecenia lub działalności gospodarczej, są zwolnione z podatku dochodowego do kwoty 85 528 zł rocznie. Aby skorzystać z ulgi, należy złożyć PIT-37, PIT-36 lub PIT-28.  

Ulga dla seniorów

Osoby, które osiągnęły wiek emerytalny, ale nie pobierają emerytury i nadal pracują, mogą skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego do kwoty 85 528 zł rocznie, co może być uwzględnione w deklaracji PIT.. Warunkiem skorzystania z ulgi jest niepobieranie emerytury. Ulga dotyczy przychodów ze stosunku pracy, umowy zlecenia i działalności gospodarczej. Dodatkowo, osoby spełniające warunki do ulgi mogą złożyć oświadczenie o zaniechaniu poboru zaliczek na podatek dochodowy. Aby skorzystać z ulgi, należy złożyć PIT-37, PIT-36 lub PIT-28.   

Ulga dla krwiodawców

Osoby, które oddały krew lub jej składniki, mogą odliczyć od dochodu kwotę stanowiącą iloczyn kwoty rekompensaty (130 zł za 1 litr krwi) i liczby litrów oddanej krwi. Aby skorzystać z ulgi, należy złożyć PIT/O wraz z zaświadczeniem z Regionalnego Centrum Krwiodawstwa i Krwiolecznictwa, co jest istotne w kontekście rozliczenia PIT..  

Ulga na darowizny

Podatnicy mogą odliczyć od dochodu darowizny przekazane na cele:  

• pożytku publicznego (do 6% dochodu),
• kultu religijnego,
• Edukacja zawodowa, która może mieć wpływ na podstawy opodatkowania, wynosi do 6% dochodu.

Należy pamiętać, że ulgi na darowizny na walkę z COVID-19 i na zakup tabletów i laptopów dla placówek oświatowych nie obowiązują już od rozliczenia za 2023 rok. Aby skorzystać z ulgi, należy złożyć PIT/O wraz z dowodem wpłaty darowizny oraz załączyć potwierdzenie odliczenia w ramach ulgi..   

Inne ulgi podatkowe

Oprócz wymienionych powyżej, w polskim systemie podatkowym istnieje wiele innych ulg i odliczeń, m.in.:    

• Ulga na robotyzację: Przedsiębiorcy mogą odliczyć 150% kosztów poniesionych na roboty, maszyny i urządzenia peryferyjne, co może być korzystne w kontekście programu pitax.pl. Ulga przysługuje podatnikom opodatkowanym według skali podatkowej lub podatkiem liniowym. Aby skorzystać z ulgi, należy udokumentować poniesione koszty.  
• Ulga na zabytki: Właściciele i współwłaściciele zabytków nieruchomych mogą odliczyć 50% wydatków na zakup lub remont, do kwoty 500 000 zł. Ulga przysługuje podatnikom opodatkowanym według skali podatkowej, podatkiem liniowym lub ryczałtem.  
• Ulga na marketing produktu: Podatnicy mogą odliczyć do 1 mln zł wydatków na marketing nowego produktu, np. na uczestnictwo w targach. Ulga przysługuje podatnikom opodatkowanym według skali podatkowej lub podatkiem liniowym.  
• Ulga na stworzenie nowego produktu: Podatnicy mogą odliczyć 30% kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia go na rynek, do 10% dochodu. Ulga przysługuje podatnikom opodatkowanym według skali podatkowej lub podatkiem liniowym.  
• Ulga sponsoringowa: Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą mogą odliczyć 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych na działalność sportową, kulturalną, wspierającą szkolnictwo wyższe i naukę.  
• Ulga na inwestycję w spółkę alternatywną w roku 2024 r. może przynieść znaczące korzyści podatkowe. Podatnicy mogą odliczyć 50% wydatków na nabycie lub objęcie udziałów w alternatywnej spółce inwestycyjnej, do kwoty 250 000 zł. Ulga przysługuje podatnikom opodatkowanym według skali podatkowej lub podatkiem liniowym.  
• Ulga na terminal płatniczy: Podatnicy mogą odliczyć wydatki na nabycie terminala płatniczego oraz koszty jego obsługi w ramach ulgi, co może wpłynąć na wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych. Kwota odliczenia zależy od obowiązku posiadania kasy fiskalnej.  
• IKZE (indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego) przysługuje ulga w ramach program pitax.pl. Podatnicy mogą odliczyć od dochodu wpłaty na IKZE, do kwoty 9 388,80 zł (lub 14 083,20 zł dla przedsiębiorców).  
• Ulga na badanie i rozwój: Podatnicy mogą odliczyć 100%-150% kosztów poniesionych na badania i rozwój.  
• Ulga na nowe technologie oraz ulga na samochód mogą znacząco wpłynąć na wysokość podatku. Podatnicy mogą odliczyć 50% wydatków poniesionych na nowe technologie. Aby skorzystać z ulgi, należy przedstawić dokumenty potwierdzające wydatki oraz opinię jednostki naukowej o nowej technologii.  
• Odliczenie składek na ubezpieczenia społeczne: Podatnicy opodatkowani podatkiem liniowym mogą odliczyć składki zdrowotne do kwoty 11 600 zł. Podatnicy na ryczałcie odliczają 50% składek, a na karcie podatkowej – 19%.  
• Odliczenie straty z lat ubiegłych: Podatnicy mogą odliczyć stratę podatkową z poprzednich lat, do 50% jej wartości (lub 100% jeśli nie przekracza 5 mln zł). Straty można odliczać przez 5 kolejnych lat.  
• Ulga na złe długi: Podatnicy mogą odliczyć wartość nieopłaconych wierzytelności, które zwiększyły przychód podatkowy. Odliczenie przysługuje po 90 dniach od terminu płatności, co warto uwzględnić w rozliczeniu PIT..  
• Duża ulga budowlana oraz inne ulgi i odliczenia w PIT mogą znacząco wpłynąć na wysokość podatku, zwłaszcza w roku podatkowym 2022. Można z niej skorzystać na zasadzie praw nabytych w następujących pięciu latach podatkowych., co może pomóc w obniżeniu podstawy opodatkowania..  
• Ulga odsetkowa oraz ulga na leki mogą być uwzględnione w rozliczeniu PIT. Można z niej skorzystać na zasadzie praw nabytych.  
• Ulga abolicyjna: Podatnicy mogą odliczyć podatek dochodowy zapłacony za granicą w ramach niewykorzystanej ulgi..  

Jak skorzystać z ulgi podatkowej?

Aby skorzystać z ulgi podatkowej, należy spełnić warunki określone w przepisach prawa. Konieczne jest również posiadanie odpowiednich dokumentów potwierdzających poniesione wydatki, takich jak faktury, umowy czy zaświadczenia, w celu uzyskania zwrotu w ramach ulgi.. W większości przypadków ulgę odlicza się w zeznaniu rocznym PIT, składanym w urzędzie skarbowym lub online.   

Najczęściej zadawane pytania o ulgi podatkowe

• Czy mogę skorzystać z ulgi, jeśli rozliczam się z podatku liniowego? To zależy od rodzaju ulgi. Niektóre ulgi, np. ulga na dzieci, przysługują tylko osobom rozliczającym się według skali podatkowej. Inne ulgi, np. ulgi na dzieci, mogą znacząco wpłynąć na wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych. ulga termomodernizacyjna, mogą być stosowane również przez osoby rozliczające się liniowo.   
• Czy ulga na dzieci przysługuje na każde dziecko? Tak, ulga na dzieci przysługuje na każde dziecko, niezależnie od jego wieku, o ile spełnione są warunki określone w przepisach, a jej wysokość nieprzekracza w roku podatkowym kwoty ustalonej przez zus.. W przypadku dzieci pełnoletnich, konieczne jest, aby kontynuowały naukę do 25. roku życia.   
• Czy mogę odliczyć ulgę za poprzedni rok? Nie, ulgi podatkowe można odliczyć tylko w rozliczeniu za rok, w którym zostały poniesione wydatki.   
• Gdzie mogę znaleźć więcej informacji o ulgach podatkowych w roku 2024? Informacje o ulgach podatkowych można znaleźć na stronach internetowych Ministerstwa Finansów, Krajowej Administracji Skarbowej oraz w publikacjach specjalistycznych.  

Podsumowanie

Ulgi podatkowe to cenne narzędzie, które pozwala na obniżenie zobowiązania podatkowego. Warto znać rodzaje ulg i odliczeń, aby móc z nich skorzystać w rozliczeniu rocznym PIT za 2024 rok, w tym ulgi na samochód. Pamiętaj, że aby skorzystać z ulgi, należy spełnić warunki określone w przepisach prawa i posiadać odpowiednie dokumenty.

Staranne zaplanowanie i udokumentowanie wydatków pozwoli Ci zmaksymalizować korzyści podatkowe. Zapoznaj się z poniższą tabelą, aby uzyskać przegląd dostępnych ulg i odliczeń:

Ulga podatkowa	Opis ulgi prorodzinnej	Warunki	Limit	Dokumenty
Ulga na dzieci	Odliczenie od podatku na dzieci małoletnie i uczące się do 25 roku życia	Dochody opodatkowane wg skali podatkowej mogą być pomniejszone przez ulgi podatkowe i odliczenia.	Zależny od liczby dzieci	Załącznik PIT/O
Ulga rehabilitacyjna	Odliczenie wydatków na cele rehabilitacyjne i leczenie osób niepełnosprawnych	Orzeczenie o niepełnosprawności	Zależny od rodzaju wydatków	Załącznik PIT/O, faktury
Ulga termomodernizacyjna	Odliczenie wydatków na termomodernizację domu jednorodzinnego	Posiadanie domu jednorodzinnego	53 000 zł	Załącznik PIT/O, faktury
Ulga na internet	Odliczenie wydatków na internet	Umowa o świadczenie usług internetowych może być uwzględniona w deklaracji PIT jako koszt uzyskania przychodu w ramach ulgi na wydatki związane z internetem.	760 zł rocznie	Załącznik PIT/O, faktury
Ulga dla młodych	Zwolnienie z podatku dochodowego dla osób do 26 roku życia	Przychody ze stosunku pracy, umowy zlecenia lub działalności gospodarczej są podstawą do obliczenia ulgi prorodzinnej.	85 528 zł rocznie	–
Ulga dla seniorów	Zwolnienie z podatku dochodowego dla osób, które osiągnęły wiek emerytalny, ale nie pobierają emerytury	Przychody ze stosunku pracy, umowy zlecenia lub działalności gospodarczej	85 528 zł rocznie	–
Ulga dla krwiodawców	Odliczenie kwoty rekompensaty za oddanie krwi	Zaświadczenie z Regionalnego Centrum Krwiodawstwa i Krwiolecznictwa	Zależny od ilości oddanej krwi	Załącznik PIT/O, zaświadczenie, a także odpowiednie formularze, są niezbędne do uzyskania zwrotu w ramach ulgi na organizacje pożytku publicznego.
Ulga na darowizny	Odliczenie darowizn na cele pożytku publicznego, kultu religijnego i edukacji zawodowej	Dowód wpłaty darowizny	Do 6% dochodu	Załącznik PIT/O, dowód wpłaty