Pożyczka gotówkowa to popularny sposób na sfinansowanie różnego rodzaju potrzeb – od remontu mieszkania, przez zakup samochodu, po pokrycie niespodziewanych wydatków. Wiele osób zastanawia się jednak, czy zaciągając pożyczkę gotówkową, trzeba liczyć się z dodatkowymi kosztami w postaci podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC).
Co to jest PCC i kiedy się go płaci?
Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) to podatek, który płacimy od określonych czynności prawnych, takich jak:
- umowa sprzedaży,
- umowa zamiany,
- umowa darowizny,
- umowa pożyczki.
Co do zasady, PCC od pożyczki gotówkowej wynosi 0,5% wartości pożyczki. Oznacza to, że pożyczając 10 000 zł, zapłacimy 50 zł podatku.
Istnieją jednak sytuacje, w których PCC od pożyczki gotówkowej nie jest naliczane.
Kiedy pożyczka gotówkowa jest zwolniona z PCC?
Ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych przewiduje kilka przypadków, w których pożyczka gotówkowa jest zwolniona z PCC. Najważniejsze z nich to:
1. Pożyczka gotówkowa od firmy pożyczkowej
Jeśli pożyczasz pieniądze od firmy pożyczkowej (banku, SKOK-u, instytucji pożyczkowej), nie musisz płacić PCC. Zwolnienie to dotyczy pożyczek udzielanych w ramach prowadzonej działalności gospodarczej.
2. Pożyczka od osoby bliskiej
Pożyczka od osoby bliskiej, takiej jak małżonek, dziecko, rodzic, rodzeństwo, również może być zwolniona z PCC. Aby skorzystać ze zwolnienia, muszą być spełnione dwa warunki:
- Kwota pożyczki nie przekracza 9 637 zł w ciągu 5 lat od tej samej osoby (stan na 2023 rok). Limit ten dotyczy wszystkich pożyczek od osób bliskich łącznie, a nie od każdej osoby z osobna.
- Pożyczka jest odpowiednio udokumentowana. Oznacza to, że pieniądze muszą zostać przelane na konto bankowe pożyczkobiorcy lub przekazane za pomocą przekazu pocztowego.
Uwaga! Zwolnienie z PCC dla pożyczek od osób bliskich nie dotyczy teściów, zięcia i synowej.
3. Pożyczka gotówkowa od osoby bliskiej powyżej limitu 9 637 zł
Jeśli pożyczasz od osoby bliskiej kwotę wyższą niż 9 637 zł, nadal możesz skorzystać ze zwolnienia z PCC, ale pod pewnymi warunkami:
- Musisz zgłosić pożyczkę do urzędu skarbowego. W tym celu należy złożyć deklarację PCC-3 w terminie 14 dni od dnia zawarcia umowy pożyczki.
- Musisz udokumentować otrzymanie pożyczki w taki sam sposób, jak w przypadku pożyczek do 9 637 zł (przelew bankowy lub przekaz pocztowy).
Ważne! Powyższe zwolnienie nie ma limitu kwotowego, ale nie dotyczy teściów, zięcia i synowej.
Jak zgłosić pożyczkę do urzędu skarbowego?
Aby zgłosić pożyczkę do urzędu skarbowego, należy wypełnić i złożyć deklarację PCC-3. Można to zrobić:
- osobiście w urzędzie skarbowym,
- listownie (listem poleconym),
- elektronicznie za pośrednictwem platformy e-Deklaracje.
W deklaracji PCC-3 należy podać dane pożyczkodawcy i pożyczkobiorcy, kwotę pożyczki, datę zawarcia umowy oraz sposób udokumentowania otrzymania pożyczki.
Co grozi za niezapłacenie PCC?
Niezapłacenie PCC od pożyczki gotówkowej może skutkować poważnymi konsekwencjami, takimi jak:
- naliczenie odsetek za zwłokę,
- kara grzywny,
- postępowanie karne skarbowe.
Dlatego tak ważne jest, aby znać przepisy dotyczące PCC i dopełnić wszystkich formalności w terminie.
Podsumowanie
Pożyczka gotówkowa może być opodatkowana PCC, ale w wielu przypadkach można skorzystać ze zwolnienia. Warto pamiętać o limitach kwotowych i obowiązku dokumentowania pożyczki, aby uniknąć problemów z urzędem skarbowym.